베트남은 모든 납세자의 효율적인 세무 관리와 원활한 세무 준수를 위해 세무 행정 시스템 디지털화에 박차를 가하고 있다. 

 

전자 송장 및 문서화 시스템

 

베트남의 의무적인 전자 송장(e-invoice) 제도는 기업이 세무 당국과 상호 작용하는 방식을 근본적으로 변화시켰다. 새롭게 개정된 세무 규정에 따라 기업은 표준화된 XML 형식을 통해 전자 송장을 발행하고 세무총국(GDT)에 데이터를 전송해야 하며, 이를 통해 실시간 검증 및 통합이 가능하다.

 

최근 개정을 통해 전자 송장 사용자 범위가 다음과 같이 확대되었다.

▷ 베트남에 상설 사업장이 없고 전자상거래 또는 디지털 서비스를 제공하는 해외 공급업체가 자발적으로 전자 송장 발행에 등록하는 경우,
▷ 연매출 10억 동(미화 38,462달러) 이상의 가계 및 개인 사업체, 그리고 상업 시설에서 운영되거나 음료 서비스를 제공하는 사업체는 이제 세무 당국 시스템에 연결된 금전 등록기에서 전자세금계산서를 발행해야 한다.

▷ 디지털 거래에서 개인소득세(PIT)를 원천징수할 책임이 있는 기관 및 개인은 전자세금계산서를 사용하기 위해 등록해야 한다.

이러한 개혁은 서류 작업 감소, 세금 신고 및 송장 발행 속도 향상, 효율적인 실시간 데이터 검증을 통해 완전한 디지털 생태계로의 큰 도약을 의미한다. 세무 당국은 이제 데이터 샘플을 쉽게 선택, 교차 확인 및 검증하여 수동 개입 및 인적 오류를 최소화할 수 있다.

 

세무 등록을 국가신분증 시스템에 통합

베트남은 2025년 7월 1일부터 기존의 납세자 식별 번호(TIN)를 개인 식별 번호(PIN)로 대체했다.

 

국가통계국(GDT)은 국가 인구 데이터베이스(National Population Database)에서 직접 정보에 접근하여 국가 시스템과 세무 시스템 간의 데이터 동기화를 가능하게 하다. 이러한 통합을 통해 중복된 세금 코드를 제거하고 납세자 관리를 간소화하며 데이터 투명성을 크게 향상시킬 수 있다.

 

기업들은 새로운 제도 하에서 베트남이 온라인 행정 절차를 관리하기 위해 국가 공공 서비스 포털(National Public Service Portal)이나 기타 지방 단위 디지털 계정의 기존 법인 계정을 더 이상 허용하지 않는다는 점을 인지해야 한다. 모든 기업은 이제 행정 업무를 디지털 방식으로 처리하기 위해 법인 전자 신분증(e-ID)을 취득해야 한다.

 

선진국에서는 이미 오래전부터 유사한 시스템이 시행되어 왔지만, 이는 베트남의 세무 디지털화 여정에 있어 획기적인 전환점으로 간주된다.

 

납세자는 국가 전자 신원 확인 및 인증 시스템(National Electronic Identification and Authentication System)에서 발급된 디지털 신분증 계정을 사용하여 전자적으로 세무 등록을 완료할 수도 있다. 이 이니셔티브는 중복 정보를 줄이고, 데이터 추적성을 강화하며, 가계 및 가족 기업과 같은 소규모 납세자의 디지털 규정 준수를 용이하게 한다.

 

전자상거래 및 디지털 거래 증가에 따른 세무 관리

베트남 세무 당국은 2025년 3월부터 베트남에서 전자상거래 사업을 수행하는 해외 공급업체의 활동을 모니터링하고 관리하는 전담 전자상거래 세무 부서를 신설했다.

 

정부는 베트남에 상설사업장(PE)이 없는 해외 공급업체가 전자상거래 또는 디지털 거래와 관련된 세금 신고 및 납부를 직접 처리할 수 있도록 전자세금 플랫폼을 개발했다. 또한, 납세자에게 베트남어와 영어로 신속한 지원을 제공하기 위해 전담 지원팀도 신설했다.

 

전자상거래 및 디지털 활동에 종사하는 외국 기업은 이제 세금 코드를 등록하여 베트남 세무 당국에 직접 세금을 신고하고 납부할 수 있다.

 

가상 납세 의무 관리

 

국세청(GDT)은 이제 이민국과 협력하여 더욱 신속한 납세 의무 처리를 가능하게 하고 미납 세금이 있는 납세자의 출국 제한을 지원하는 광범위하고 상호 연결된 데이터 시스템을 개발하고 있다.

 

시행령 제49/2025/ND-CP에 따라 다음과 같은 경우 임시 출국 금지가 적용된다.

 

▷ 5천만 동(약 1,900달러) 이상의 세금 체납이 있고 120일 이상 연체된 개인 및 사업체 가구 소유자;

▷ 5억 동(약 1만 9천 달러) 이상의 세금 체납이 있고 120일 이상 연체된 기업, 협동조합 및 협동조합의 법적 대리인;
▷ 등록된 주소에서 더 이상 사업을 운영하지 않고 일시 출국 정지 통지 후 30일 이상 체납된 세금이 있는 개인 및 법적 대리인;
▷ 납부 기한을 초과하여 체납된 세금을 가지고 베트남을 출국하는 ​​베트남 국민 및 외국인으로서 세금 의무를 이행하지 않은 경우.

그러나 가장 큰 어려움은 해당 대상 납세자가 출입국 절차를 시작하기 전까지 사전 세금 통지를 받지 못하는 경우가 많다는 것이다. 이 문제를 해결하기 위해 2025년 5월 12일부터 납세자, 세무 당국, 국고, 출입국 관리국 등 관련 당사자 간의 모든 관련 절차가 전자 방식으로 처리된다. 이 시스템은 또한 eTax 모바일, SMS 알림 및 미디어 채널을 통해 납세자에게 적극적으로 알림을 제공하여 납세자가 신속하게 의무를 해결하고 여행 지연을 방지할 수 있도록 지원한다.

 

이 이니셔티브는 특히 국경 간 기업의 투명성을 강화하고 탈세를 방지하며 세무 집행의 공정성을 증진한다.

 

투명성 강화를 위한 사회보험국과의 협력

베트남 세무 및 사회보험 당국은 세무 및 사회보험 데이터베이스 간 통합을 강화하고 데이터 투명성을 개선하는 정보 공유 메커니즘을 구축했다. 이러한 협력을 통해 교차 검증을 통해 기업이 개인소득세(PIT)와 사회보험(SI)에 대해 서로 다른 급여를 신고하는 등의 불일치를 방지할 수 있다.

 

규정 1999/QCPH-BHXH-TCT 시행으로 사회보험국과 세무 당국 간의 협력이 개선되어 사회보험 및 건강보험 징수와 세무 행정의 효율성이 향상되었다.

 

따라서 세무 당국과 세무 당국 간의 데이터 공유는 통합 IT 시스템을 통해 자동으로 이루어진다. 세무 당국은 공유된 데이터를 활용하여 세무 위험 평가를 개발하고 세무 조사 및 감사 조치를 결정할 수 있다. 개인소득세(PIT) 또는 사회 보험(SI) 납부 관련 위험이 파악되면 공동 조사를 실시할 수 있다. 데이터 교환에는 납세자 및 직원 정보, 보험 납부 내역, 그리고 양 기관의 조사 결과가 포함된다.

 

1999년 제정된 세무 규정은 기업 운영에 대한 더욱 빈번하고 상세한 조사를 규정하고 있다. 따라서 고용주는 잠재적인 규정 준수 위험을 최소화하기 위해 개인소득세 신고 및 의무 보험료 납부의 정확성과 일관성을 유지해야 한다.

 

기업 고려 사항: 내부 통제 개선을 위한 기술 도입

디지털 혁신은 투명성, 효율성, 자동화 향상 등 명확한 이점을 제공하지만, 기업은 내부 시스템 및 규정 준수 관리를 강화해야 한다. 전자 송장과 전자 기록을 실시간으로 확인할 수 있게 됨에 따라 정확하고 시의적절한 회계 및 세무 보고에 대한 수요가 증가하고 있으며, 이는 내부 통제를 위한 기술 도구를 통해 해결할 수 있다.

 

예를 들어, 베트남의 최신 ERP(전사적 자원 관리) 시스템과 회계 소프트웨어는 정부 플랫폼과 점점 더 긴밀하게 연결되어 자동 데이터 동기화 및 신속한 조정을 가능하게 한다. 전자 송장 시스템과 회계 소프트웨어 간의 연계는 원활한 동기화를 가능하게 하여 조정 및 월별 세금 보고를 가속화한다.

 

세무 당국은 이제 전자 송장과 세금 신고서를 자동으로 검증하고, 수년 후 감사 후 검사를 기다릴 필요 없이 월별 또는 분기별 질의를 발행하여 소급 세금 조정을 줄일 수 있다. 기업은 실시간 데이터 정확성과 규제 준수를 보장하기 위한 전략적 조치를 적극적으로 구축해야 한다. 디지털 거버넌스와 세무 위험 관리 강화는 투명성을 지원할 뿐만 아니라 베트남의 자동화가 심화되는 세무 환경에서 운영 탄력성을 강화할 것이다.