수출 가공 기업은 베트남에서 납세 의무를 줄이는 인기 있는 방법이지만 설립하기가 다소 어려울 수 있다. 이 간략한 개요에는 요구 사항과 대안이 간략하게 설명되어 있다.

---

베트남을 새로운 제조 허브로 주목하는 많은 투자자들은 '수출 가공 기업'(EPE) 설립을 목표로 하고 있다. 이는 제품의 100%를 해외 시장으로 수출하려는 구조로, 부가가치세를 면제받을 수 있다는 뜻이다.

 

그러나 EPE 설립을 신청하는 것이 더 많은 조건이 추가되고 각 성에서 자체 관할권에서 라이센스를 부여할 책임이 있기 때문에 현재는 예전만큼 쉽지 않다는 사실을 발견했다. 기업이 사업 활동에 적합한 위치에 기성 공장을 찾는 것이 일반적이지만 임대 공장이 자격을 갖추지 못해 EPE를 신청할 수 없다.

 

이 기사에서 회사가 관련 세금 혜택을 계속 누릴 수 있도록 EPE가 정확히 무엇인지, 자격 기준 및 대체 옵션을 설명한다.

 

EPE란 무엇입니까?

자세히 살펴보면, EPE는 수출가공지역(EPZ) 내에 설립되어 운영되거나, 산업단지(IP)나 경제특구에서 수출용 제품을 전문적으로 생산하고 운영되는 기업을 의미한다.

 

베트남 법률에는 EPE 시설과 관련하여 특정 요구 사항이 있다. 특히, 펜스 시스템으로 분리되어야 하고, 항구, 출입문이 있어야 하며, 비관세 지역과 관련된 세관 당국의 요구 사항과 카메라 설치 등 수출입 관세에 관한 규정을 충족해야 한다. EPE는 종종 관료적 절차에 의해 목이 졸리는 경우가 많으며 엄격한 세금 및 관세 통제를 받는다.

 

EPE는 특정 요건을 충족하는 EPZ 또는 특정 IP에서만 입지가 가능하다. 현재 베트남에는 4개의 EPZ만 존재하며, 이 중 2개의 EPZ는 입주가 완료된 상태이다. 투자자들은 정상 IP에서 다른 옵션을 살펴볼 것을 권고 받는다. 또한 자신들이 고려하고 있는 입지가 위에서 언급한 요건을 충족하는지도 꼼꼼히 확인해야 한다. 이는 토지를 임대한 후 공장을 직접 짓는 기업의 문제가 아니라 기성 공장을 임대하려는 기업의 고민이 될 수 있다.

 

EPE 설립 방법

EPE를 설립하려면 기업은 다음을 수행해야 한다.

 

▶ 투자 등록 증명서(“IRC”)를 신청한다.
▶ 기업 등록 증명서(“ERC”)를 신청한다.
▶ 세관 당국에 수출 가공 기업 자격 인증을 신청한다.
▶ 공장에서 환경으로 배출되기 전에 처리해야 하는 배출물이나 기타 폐기물을 생산하는 경우 환경 허가를 신청한다.
▶ 제품별 허가를 신청한다.

 

IRC 및 ERC를 받은 후 EPE를 설립하려는 회사는 세관 당국에 수출 가공 기업 자격 인증을 신청해야 한다. 세관에서 현장조사를 실시할 예정이다. 모든 요구 사항이 충족될 때까지 여러 번 검사할 수 있다.

 

또한 회사는 IRC가 발행된 날로부터 12개월 이내에 EPE 자격을 취득해야 한다는 점에 유의하는 것도 중요하다. 12개월 이후 회사가 아직 자격을 갖추지 못한 경우 비EPE로 변경된다.

 

EPE 또는 비EPE: 세금 인센티브

EPE의 대안은 일반 제조 회사(또는 비EPE)이다. 이들 기업은 국내 시장이나 수출용 상품을 생산할 수 있다. 비 EPE는 제조 위치를 보다 유연하게 선택할 수 있으며(모든 산업 단지가 가능함) 세관 당국이 작업을 검사할 수 있도록 울타리를 설치하거나 카메라를 설치할 필요가 없다.

 

투자 인센티브와 관련하여 EPE와 비EPE 모두 위치와 사업 분야에 따라 법인세 인센티브와 토지 임대 인센티브를 받을 수 있다. 주요 차이점은 관세 및 부가가치세(VAT) 측면에서 인센티브에 있다.

 

EPE는 VAT뿐만 아니라 수입 및 수출에 대한 관세도 면제된다. 반면, 제조회사의 경우 원자재에 대한 관세는 면제되지 않으나 일정 조건을 충족하는 경우 환급될 수 있다. 일반 부가가치세는 제조회사에도 적용되며 월별 또는 분기별로 신고를 해야 한다. 일반 제조 회사가 수출 활동을 하는 경우 해당 금액이 3억동 (1만2222달러) 이상인 경우 해당 공제 가능한 매입 VAT가 환불된다는 점에 유의하는 것이 중요하다. VAT 환급 한도는 수출 수익의 10%이다.

 

투자 장려금	수출가공기업(EPE)	제조기업(비EPE)
CIT	위치 및 업종에 따른 우대율, 면제, 감면기간을 제공한다,
관세	수입 및 수출에 대한 관세가 없다.	원자재에 대한 관세는 면제되지 않지만 특정 조건이 충족되면 환불될 수 있다. 일반 수출 관세가 적용된다.
부가세	면제	통상적인 부가세 세율이 적용된다. 기업이 수출활동을 하는 경우, 그 금액이 3억 VND(US$12,222)와 같거나 초과하는 경우, 그에 상응하는 신용 가능 투입 부가가치세는 환급되어야 한다. 부가가치세 환급액은 수출수입의 10%로 상한이 정해져 있다는 점에 유의한다.
토지임대료 및토지사용세	소재지 및 영업 분야을 기준으로 토지임대료 및 토지사용세를 면제 또는 감면한다.

 

주요 시사점

VAT는 현금 흐름과 기업 예산의 과세 측면에서 중요한 역할을 한다. 이는 기업이 EPE 설립에 자원을 투입하는 주요 동기로 작용하는 경우가 많다.

 

그럼에도 불구하고 기업은 EPE 인증 과정에서 발생할 수 있는 문제를 인식하는 것이 필수적이다. 필요한 모든 전제 조건이 충족되도록 하려면 현지 컨설턴트 및 산업 단지 개발자와 긴밀히 협력하는 것이 필수적이다.

 

기업이 EPE의 자격은 없지만 모든 제품을 수출하고자 하는 경우, 특별히 제조물 수출을 목적으로 제조기업을 설립하는 것이 좋다. 이후 해당 기업은 현지 감독 세무부서에 수출가공 활동과 직접 관련된 신용 매입 부가가치세의 환급을 요청할 수 있다.

 

마지막으로, 기업들은 평가 과정에 시간이 많이 소요될 수 있으며, 성공적인 세금 환급금 확보와 환급액 최적화를 위해 노력할 때 어려움을 겪을 수 있음을 인지해야 한다. 이러한 지연에 대한 계획은 현금흐름과 기업의 예산을 효과적으로 관리하기 위한 핵심이다.