- 베트남에서 일하는 외국인을 포함한 모든 개인은 해당 국가에서 개인 소득세가 부과된다.
- 외국인은 규정 및 마감일을 인지하고 있는지 확인해야 하며 그렇지 않으면 세무 당국의 막대한 벌금이 부과될 수 있다.
베트남에서 일하는 개인(외국인 포함)은 납세자 거주에 따라 베트남에서 개인소득세(PIT)를 납부해야 한다.
개인소득세법에 따르면 소득이 지급되는 위치에 관계없이 베트남 거주자의 전 세계 소득과 비거주자의 베트남 원천 소득에 대해 PIT가 부과된다. 베트남 현지인과 주재원의 세금 계산 및 확정 절차는 동일하지만 거주자와 비거주자가 다르다.
납세자
납세자는 다음 조건 중 하나를 충족하는 개인이다.
- 베트남에 1년 또는 도착일로부터 12개월 연속하여 총 183일 이상 체류하는 경우
- 거주에 관한 법률에 따라 등기된 영구거주권자
- 또는
- 베트남에 거주할 임대주택이 있으며 임대계약기간이 과세연도 내 183일 이상이다. 임대 주택에는 호텔, 하숙집, 휴게실, 하숙집, 작업실이 포함된다.
과세연도에 베트남에 90일 이상 183일 미만으로 체류하거나 베트남 입국일 이후 12개월 연속 타국 납세자임을 증명할 수 있는 경우에는 조세상 베트남 비거주자로 취급된다. 만약 그들이 다른 나라의 세금 거주자라는 것을 증명할 수 없다면, 그들은 베트남 세금 거주자로 취급될 것이다.
PIT(개인소득세) 제출
외자기업(FIE)은 전년도부터 발생한 과세소득에 대해 연초에 종업원을 대신해 PIT를 확정해야 한다.
종업원이 복수의 소득원을 가지고 있어 스스로 세액을 확정하고 싶은 경우에는 종업원의 청구에 따라 공제증명서를 발행할 수 있다. 베트남 주재원의 근로계약이 연말이 되기 전에 만료되면 출국 전에 세금 확정 절차를 밟아야 한다.
중요 참고 사항: 2021년에 고용주가 두 명 이상인 직원의 경우(예: 직업 변경으로 인해) 개인은 PIT 최종 문서를 직접 제출하고 이전 고용주에게 다음 문서를 요청해야 한다.
- 연간 소득 확인서(Thư xác nhận thu nhập); 그리고
- 개인 소득세 공제 서신(Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân).
위의 서류는 현재 고용주에게도 제출해야 한다.
납세자는 현금 또는 은행 송금의 두 가지 방법 중 하나로 PIT를 국가 재무부에 지불한다. 납세자는 국고에 직접 현금을 지불하여 공무원으로부터 바우처를 받을 수 있다. 그렇지 않으면 국고에 있는 세무서 은행 계좌로 돈을 이체할 수 있다. 납세 기한은 연말정산과 동일하며, 연말로부터 90일 이내를 의미한다.
왜 일찍 시작하는 것이 중요한가?
세무당국은 세금 납기를 엄격히 시행하고 있으며 전년도의 매월 PIT 신고서를 제출하도록 요구하고 있다. 법령 125에 따르면 위반에 대한 벌금은 심각도 및 지연에 따라 200만동(약 87달러)에서 2500만동(약 1092달러)까지 다양하다.
PIT 완료 기한
세무당국에 직접 PIT 신고서를 제출하는 개인은 마감일이 역년 말로부터 4개월째의 마지막 날이다. 따라서 2021년 PIT 확정의 경우 마감일은 2022년 4월 30일이다. 마감일이 공휴일이나 주말인 경우 마감일은 전날이다.
종업원을 대신해 제출하는 기업의 경우, 연간 PIT의 최종 지급일은 역년말 또는 회계연도말로부터 3개월째의 마지막 날이 된다. 따라서 2021년 최종의 경우 마감일은 2022년 3월 31일이다.
과세소득
PIT의 대상이 되는 수익에는 다음과 같은 10가지 유형이 있다.
- 사업활동수입
- 고용주로부터 받는 임금
- 설비투자
- 자본이동
- 재산의 이전
- 상품(賞品))
- 로열티
- 상업용 프랜차이즈
- 증권 형태의 상속, 회사 또는 경제 단체의 출자금, 부동산, 기타 소유권 또는 사용권 등록이 필요한 자산
- 유가 증권 형태의 선물, 회사 또는 경제 단체의 출자금, 부동산 및 기타 소유권 또는 사용권 등록이 필요한 자산.
고용에 대한 PIT 비율
거주 납세자는 5%에서 최대 35%까지의 누진세율로 PIT를 적용받는다. 고용 소득에는 급여, 임금, 수당 및 보조금, 모든 형태의 보수, 기업 협회, 이사회, 이사회, 관리 위원회 및 기타 조직에 참여하여 얻은 혜택, 보험료 및 국가로부터 받는 사영금을 제외한 모든 형태의 상여금이 포함된다.
비거주 납세자는 베트남 원천 소득에 대해 20%의 고정 세율로 PIT를 받는다. 기타 소득은 거주자 및 비거주자에 대해 다른 세율로 PIT가 적용된다.
